Финансовый и экономический анализ деятельности предприятий

Одним из направлений работы ООО «ЦКО» является финансовый и экономический анализ деятельности предприятий, который позволяет не только оценить финансовое состояние предприятия, но и спрогнозировать его дальнейшее развитие.

Целью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия является оценка его текущего финансового состояния, а также определение направлений, по которым нужно вести работу по улучшению этого состояния. Кроме того, финансовый анализ является основой оценки предприятия (бизнеса). В случае оценки стоимости предприятия финансовый анализ предваряет расчетную часть отчета об оценке.

Вместе с тем, финансовое состояние – это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому можно считать, что вторая основная задача анализа – показать состояние предприятия для внешних потребителей, количество которых при развитии рыночных отношений значительно возрастает.

Актуальность задач, связанных с прогнозированием финансового состояния предприятия, отражена в одном из используемых определений финансового анализа, согласно которому финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии предприятия и результатах его деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатов деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее. При таком подходе финансовый анализ может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных экономических решений, целесообразности инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих финансовых результатов. Финансовое прогнозирование позволяет в значительной степени улучшить управление предприятием за счет обеспечения координации всех факторов производства и реализации, взаимосвязи деятельности всех подразделений, и распределения ответственности.

Как проводится анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия?

ООО «ЦКО» осуществляет анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, как в рамках оценки бизнеса, так и в виде отдельной задачи.

В ходе анализа рассчитываются экономические и финансовые показатели работы предприятия, их динамика во времени и сравнение с той или иной базой. Исследуются причины динамики и вырабатываются рекомендации по устранению проблем. Рассчитываются нормативы эффективности работы. Результаты работы занимают 30-45 листов (в зависимости от целей анализа и предоставленных данных) и содержат в себе таблицы, цветные  графики и текстовые пояснения. Выводы аргументированы и подкреплены практическими расчетами.

Источником аналитической информации для проведения финансового анализа являются данные бухгалтерской (финансовой) отчётности:

• Форма № 1 и № 2 бухгалтерского баланса;
• Отчёт о прибылях и убытках;
• Отчёт об изменениях капитала;
• Отчёт о движении денежных средств;
• Приложение к бухгалтерскому балансу;
• Пояснительная записка к балансу;
• Дополнительные данные об основных средствах и затратах на производство.

Отчет финансового и экономического анализа предприятия, подготовленный специалистами ООО «ЦКО» состоит из следующих разделов:

1. Анализ структуры баланса (активов и пассивов), изменения в структуре баланса;
2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (объем продаж; прибыль от продаж; чистые активы, их оборачиваемость и рентабельность; финансовый рычаг; экономический рост предприятия и др.);
3. Показатели рентабельности (показатель эффективности единовременных и текущих затрат). Рассчитываются следующие показатели рентабельности:
   • Общая рентабельность;
   • Рентабельность собственного и акционерного капитала;
   • Рентабельность оборотных активов;
   • Рентабельность производственных фондов;
   • Рентабельность всех активов;
   • Рентабельность финансовых вложений;
   • Рентабельность основной деятельности.
4. Анализ финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям включает в себя расчет следующих показателей:
   • Внеоборотные активы;
   • Источники собственных средств;
   • Кредиты и займы;
   • Величина запасов и затрат в активе баланса и др.

   Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям рассчитывается по коэффициентам:

   • Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг);
   • Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств;
   • Коэффициент автономии; маневренности; обеспеченности запасов и затрат собственными средствами;
   • Коэффициенты долгосрочно привлеченных заемных средств; краткосрочной и кредиторской задолженности.
5. Анализ ликвидности (способность активов превращаться в деньги);
6. Анализ деловой активности – показывает оборачиваемость средств, вложенных в имущество. Производится с помощью следующих показателей: отдача собственного капитала; отдача активов; фондоотдача; оборачиваемость оборотных активов; коэффициент оборачиваемости запасов и затрат; дебиторской и кредиторской задолженности и других.
7. Анализ показателей движения и состояния основных средств предприятия;
8. Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов предприятия;
9. Анализ вероятности банкротства предприятия (Z-счет Альтмана; Z-счет Таффлера; Z-счет Лиса);
10. Расчет точки безубыточности   (вид экономической деятельности, при котором величина выручки от реализации произведенного продукта равна постоянным издержкам, не зависящим от объёма производимой продукции);
11. Определение признаков вероятного банкротства предприятия;
12. Выводы и заключения о финансовом состоянии предприятия.

Стоимость услуг по проведению финансового анализа предприятия Вы можете узнать в разделе "Стоимость услуг".