СТАНДАРТ СТО 04.31 ОЦЕНКА СТОИМОСТИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ


Утверждено Решением Правления Межрегиональной саморегулируемой некоммерческой организации - Некоммерческое партнерство “Общество профессиональных экспертов и оценщиков”

Протокол № 21 от «19» октября 2007 г.

СТАНДАРТ СТО 04.31

ОЦЕНКА СТОИМОСТИ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ И ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

Оценка стоимости интеллектуальной собственности.

Основные положения

1 ОБЛАСТЬ ПРИМЕНЕНИЯ

1.1 Настоящий стандарт разработан в развитие основных положений Федерального Закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», Федерального стандарта оценки «Оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности» (ФСО № 7); Системы добровольной сертификации услуг по оценке стоимости объектов гражданских прав (далее – Система).

1.2 Настоящий стандарт устанавливает основные понятия, термины и определения, назначение оценки, порядок и специфику проведения работ по оценке стоимости интеллектуальной собственности.

2 НОРМАТИВНЫЕ ССЫЛКИ

В настоящем стандарте использованы ссылки на следующие законодательные и нормативные документы:

Гражданский кодекс Российской Федерации (от 30.11.1994 № 51-ФЗ, от 26.01.1996 № 14-ФЗ, от 26.11.2001 № 146-ФЗ)

Федеральный закон от 29.07.98 г. № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от 21.12.2001 N 178-ФЗ,от 21.03.2002 N 31-ФЗ, от 14.11.2002 N 143-ФЗ, от 10.01.2003 N 15-ФЗ, от 27.02.2003 N 29-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ, от 05.01.2006 N 7-ФЗ, от 27.07.2006 N 157-ФЗ)

Федеральный стандарт оценки «Оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности» (ФСО № 7), утвержден приказом Минэкономразвития России от «___» _______ 200__ №

Стокгольмская конвенция, учреждающая Всемирную организацию интеллектуальной собственности от 14.07.67

Европейские стандарты оценки. Руководство 8: Оценка нематериальных активов и интеллектуальной собственности (GN 8.18). Европейские стандарты оценки 2000

СТО 01 Оценка стоимости объектов гражданских прав. Термины и определения

СТО 02 Оценка стоимости объектов гражданских прав. Основные положения и порядок проведения

СТО 03 Оценка стоимости объектов гражданских прав. Общие требования к содержанию и оформлению отчета об оценке стоимости


3 ТЕРМИНЫ И ОПРЕДЕЛЕНИЯ

В настоящем стандарте применены следующие термины с соответствующими определениями.

3.1 Авторское право - исключительное право на издание, публичное использование или иное использование произведений науки, литературы и искусства. Результат творческой деятельности, независимо от назначения и достоинства произведения, а также от способа его выражения.

3.2 База данных - объективная форма представления и организации совокупности данных, систематизированных таким образом, чтобы эти данные могли быть найдены и обработаны с помощью ЭВМ.

3.3 Интеллектуальная собственность - исключительное право гражданина или юридического лица на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации юридического лица, индивидуализации продукции, выполняемых работ или услуг (фирменное наименование, товарный знак, знак обслуживания и т.п.) (ГК РФ ст.138).

3.4 Исключительное право на интеллектуальную собственность - право на воспроизведение, распространение, продажу интеллектуальной собственности, предоставляемое автору охранным документом (патентом, авторским свидетельством, сертификатом) с одновременным запрещением прочим лицам совершать указанные действия.

3.5 Индивидуализация продукции - придание продукту характеристик, отличающих его от аналогичной продукции других фирм.

3.6 «Ноу-хау» - информация технического, организационного, служебного или коммерческого характера, которая имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет свободного доступа на законном основании, и обладатель информации принимает меры к охране ее конфиденциальности.

3.7 Объекты изобретения - устройство, способ, вещество, штамм микроорганизма, культуры клеток растений и животных, являющиеся новым, имеющее изобретательский уровень и промышленно применимое; а также применение известного ранее устройства, способа, вещества, штамма по новому назначению.

3.8 Объекты интеллектуальной собственности - Зафиксированные в любой объективной форме, доступной для восприятия произведения науки, литературы, искусства и других видов творчества, в том числе открытия, изобретения, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, экспертные системы, «ноу-хау», торговые секреты, товарные знаки, фирменные наименования, знаки обслуживания и др. результаты интеллектуальной творческой деятельности, охраняемые патентами, свидетельствами, лицензионными, авторскими или иными договорами.

3.9 Оригинальная топология интегральной микросхемы - созданное в результате творческой деятельности автора, зафиксированное на материальном носителе пространственно-геометрическое расположение совокупности элементов интегральной микросхемы и связей между ними.

3.10 Права, включаемые в интеллектуальную собственность – в интеллектуальную собственность включаются права, относящиеся к:

литературным, художественным и научным произведениям;

исполнительской деятельности артистов, звукозаписи, радио- и телевизионным передачам;

изобретениям во всех областях человеческой деятельности;

научным открытиям;

промышленным образцам;

товарным знакам, знакам обслуживания, фирменным наименованиям и коммерческим обозначениям;

защите против недобросовестной конкуренции; (п.8 ст. 2 Стокгольмской конвенции 1967 года).

3.11 Правообладатель - автор, его наследник, а также любое физическое или юридическое лицо, которое обладает исключительными имущественными правами, полученными в силу закона или договора.

3.12 Патент - документ, удостоверяющий приоритет, авторство и исключительное право использования объекта интеллектуальной собственности.

3.13 Патентообладатель - лицо, на имя которого зарегистрировано изобретение, полезная модель, промышленный образец и которое обладает патентом.

3.14 Программы для ЭВМ - объективная форма представления совокупности данных и команд, предназначенных для функционирования электронных вычислительных машин (ЭВМ) и других компьютерных устройств с целью получения определенного результата.

3.15 Промышленная собственность - результаты творческой деятельности, охраняемые патентным правом (изобретения, полезные модели, промышленные образцы, фирменные наименования, селекционные достижения, товарные знаки, знаки обслуживания, наименования мест происхождения товаров).

3.15.1 Полезные модели - конструктивное выполнение средств производства и предметов потребления, а также их составных частей, являющиеся новым и промышленно применимым.

3.15.2 Промышленные образцы - художественно-конструкторское решение изделия, определяющее его внешний вид, являющееся новым, оригинальным и промышленно применимым.

3.15.3 Товарный знак и знак обслуживания - словесные, изобразительные, объемные и другие обозначения или их комбинации, способные отличать соответственно товары и услуги одних юридических или физических лиц от однородных товаров и услуг других юридических или физических лиц.

3.15.4 Наименование места происхождения товара - название страны, населенного пункта, местности или другого географического объекта, используемое для обозначения товара, особые свойства которого исключительны или главным образом определяются характерными для данного географического объекта природными условиями или людскими факторами, либо природными условиями и людскими факторами одновременно.

3.16 Селекционные достижения - отвечающие критериям новизны, отличимости, однородности и стабильности сорта растений, породы животных, т.е. определенная группа растений и животных, которая имеет отличительные признаки, присущие только данной группе.

3.17 Служебное произведение - результат творческой (интеллектуальной) деятельности, созданный работником в порядке выполнения служебных обязанностей или служебного задания работодателя.

3.18 Субъекты смежных прав - исполнители, производители фонограмм, организации эфирного и кабельного вещания.

3.19 Фирменное наименование - индивидуальное название юридического лица, содержащее указание на организационно-правовую форму (акционерное общество, производственный кооператив и т.п.), а также собственно наименование (название) юридического лица.

Остальные термины и определения – СТО 01.


4 ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

4.1 Классификация объектов интеллектуальной собственности.

Общие признаки объектов интеллектуальной собственности (ОИС):

являются результатом творческой (мыслительной, интеллектуальной) деятельности;

являются совокупностью имущественных (исключительных) и неимущественных (неисключительных) прав;

используются в течение длительного периода времени;

могут служить источником получения дохода.

Объекты интеллектуальной собственности разделяются по правовому режиму.

4.1.1 Результаты интеллектуальной деятельности, охраняемые авторским правом.

Объекты авторского права (авторские произведения) существуют в различных овеществленных формах (письменной, устной и т.д.)

К объектам авторского права относятся права на:

литературные произведения;

драматические, музыкальные и сценарные произведения;

хореографические произведения и пантомиму;

аудиовизуальные произведения;

произведения живописи, скульптуры, графики, дизайна и другие произведения изобразительного искусства;

произведения декоративно-прикладного и сценографического искусства;

произведения архитектуры, градостроительства и садово-паркового искусства;

фотографические произведения;

географические, геологические и другие карты, планы, эскизы и пластические произведения, относящиеся к географии, топографии и к другим наукам;

производные произведения (переводы, обработки, рефераты, резюме, обзоры, инсценировки, аранжировки и другие переработки произведений литературы, науки и искусства);

сборники (энциклопедии, антологии, базы данных);

программы для ЭВМ;

топологии интегральных микросхем;

другие произведения.

4.1.2 Результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации, охраняемые патентами и свидетельствами:

изобретения;

промышленные образцы;

полезные модели;

селекционные достижения;

товарные знаки;

знаки обслуживания и наименования мест происхождения товаров).

4.1.3 Результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые возникают на договорной основе с момента их создания при условии обеспечения конфиденциальности (секретности). К этой группе относятся «ноу-хау». Информация, являющаяся «ноу-хау», не подлежит регистрации, а охраняется путем установления запрета на ее разглашение для лиц, получивших доступ к такой информации.

4.2 Правовое регулирование сделок с объектами интеллектуальной собственности

4.2.1 Правовое регулирование сделок с объектами авторского права.

Предметом гражданско-правовой сделки может быть:

авторский договор о передаче исключительных прав разрешает использование произведения определенным способом и в установленных договором пределах только лицу, которому эти права передаются, и дает такому лицу право запрещать подобное использование произведения другим лицам;

авторский договор о передаче неисключительных прав разрешает пользователю использование произведения наравне с обладателем исключительных прав, передавшим такие права, и/или другим лицам, получившим разрешение на использование этого произведения таким же способом.

4.2.2 Правовое регулирование сделок с объектами патентного права.

Предметом гражданско-правовой сделки являются права, вытекающие из патентов и свидетельств, на использование объектов патентного права.

В зависимости от объема прав, передаваемых по лицензионному договору, различают следующие разновидности лицензий:

обязательная лицензия;

открытая лицензия;

принудительная лицензия;

исключительная лицензия;

неисключительная лицензия;

полная лицензия.

4.2.3 Правовое регулирование сделок с «ноу-хау».

Правовой формой передачи «ноу-хау» является договор о передаче, по которому передается само «ноу-хау» (информация), а не право его использования.

Договор о передаче «ноу-хау» не подлежит какой-либо специальной регистрации.


5 НАЗНАЧЕНИЕ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ. ВИДЫ СТОИМОСТИ

5.1 Назначение оценки стоимости – проведение тех или иных финансовых операций или предпринимательских сделок, а также учет имущественных ценностей.

Оценка стоимости интеллектуальной собственности проводится при следующих операциях:

купля-продажа прав ИС (лицензий, патентов и др. прав на ИС);

внесение ИС в уставные или складочные капиталы предприятия;

оценка ИС в составе имущественного комплекса предприятия в качестве нематериальных активов;

купля-продажа предприятия или его акций (долей), приватизация, организация, реорганизация предприятия, частью имущественного комплекса, которого являются оцениваемые ОИС;

оценка бизнеса;

разработка бизнес-планов, бизнес-программ и технико-экономическое обоснование проектов;

банкротство;

инвестирование;

страхование имущества, в состав которого входит ИС;

налогообложение имущества;

разработка рекламной стратегии с использованием товарных знаков, логотипов, знаков обслуживания и др.;

оценка уровня потери стоимости за счет морального старения ОИС;

оценка при определении ущерба, нанесенного в результате нарушения прав ИС;

судебные разбирательства;

другие операции в рамках действующего законодательства РФ.

5.2 Виды стоимости

В соответствии с назначением оценки (предполагаемого характера дальнейшего использования объекта оценки) конкретизируется вид стоимости.

Взаимосвязь видов стоимости и назначений оценки приведена в Приложении А СТО 02.


6 ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ

Определение стоимости объектов интеллектуальной собственности проводится по результатам сопоставления расчетных величин стоимости, для получения которых применяются специальные оценочные подходы. В основу этих подходов положены интересы и побуждения сторон, участвующих в сделке, и характер конъюнктуры конкретного рынка.

Основными подходами в оценке являются:

затратный;

доходный;

сравнительный.

Выбор того или иного подхода осуществляется исходя из специфики оцениваемого объекта, особенностей рынка и состава сведений, содержащихся в собранной информации.

При наличии достаточного количества рыночной информации для оценки необходимо применять все три подхода. Невозможность или ограничения применения какого-либо из подходов должны быть обоснованы в отчете об оценке стоимости.

6.1 Затратный подход

Затратный подход к оценке чаще всего используется для объектов промышленной собственности и заключается в расчете фактических затрат на создание, приобретение и использование интеллектуальной собственности в запланированных целях, в текущих ценах за вычетом износа.

К затратам на интеллектуальную собственность относятся:

стоимость проведения научно-исследовательских, опытно-конструкторских, проектно-технологических, поисковых и других видов работ, в процессе которых создаются изобретения, произведения, ''ноу-хау'' или другие объекты интеллектуальной собственности;

затраты на оформление и поддержание в силе прав на интеллектуальную собственность;

затраты на создание и поддержание режима секретности (конфиденциальности);

затраты по предотвращению пиратства и на борьбу с ним;

выплаты авторам, передавшим права на объекты интеллектуальной собственности по контрактам и договорам с владельцем имущественных прав;

затраты на маркетинг объектов интеллектуальной собственности или товаров с использованием объектов интеллектуальной собственности;

затраты на страхование рисков, связанных с приобретением прав и использованием объектов интеллектуальной собственности;

уплачиваемые проценты по предоставленному при приобретении коммерческому кредиту;

комиссионные вознаграждения (стоимость услуг), уплачиваемые снабженческим, внешнеэкономическим и иным организациям;

таможенные пошлины и иные платежи;

затраты на транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые силами сторонних организаций.

Под износом понимается моральное старение ОИС – потеря стоимости, связанная с появлением на рынке новых аналогичных технологий с более высокими технико-экономическими показателями.

6.3 Доходный подход

Доходный подход основан на расчете экономических выгод, ожидаемых от использования оцениваемой интеллектуальной собственности, и выполняется в следующей последовательности:

прогнозируются будущие доходы;

производится капитализация будущих доходов в единую сумму текущей стоимости;

определяется время начала и продолжительность периода получения дохода;

прогнозируется вероятность (риск) получения будущего дохода.

Выбор способа капитализации зависит от особенностей использования объекта оценки и исходной информации о рынке.

6.4 Сравнительный подход

Сравнительный подход основывается на принципах полезности и замещения.

При применении данного подхода производится анализ цен недавно произведенных сделок и цен предложения аналогичных объектов интеллектуальной собственности для расчета наиболее вероятной стоимости оцениваемого объекта.

Определение рыночной стоимости сравнительным подходом производится в следующей последовательности:

исследование рынка с целью сбора информации о совершенных сделках, котировках, предложениях по продаже объектов, аналогичных объекту оценки;

отбор информации с целью повышения ее достоверности и получения подтверждения того, что совершенные сделки произошли в свободных рыночных условиях;

выбор элементов сравнения между оцениваемым объектом и объектами-аналогами;

внесение корректирующих поправок на возможные различия по элементам сравнения;

установление стоимости оцениваемого объекта путем анализа сравнительных характеристик и сведения их к одному стоимостному показателю или группе показателей (в случае недостатка информации или низкой достоверности информации о рынке).


7 ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ

7.1 Процесс оценки стоимости интеллектуальной собственности включает в себя следующие этапы:

- заключение договора на проведение оценки, включающего задание на оценку;

- сбор и анализ информации, необходимой для проведения оценки;

- применение подходов к оценке, включая выбор методов оценки и осуществление необходимых расчетов;

- согласование (обобщение) результатов применения подходов к оценке и определение итоговой величины стоимости объекта оценки;

- составление отчета об оценке.

Порядок проведения оценки и выполнение этапов процесса оценки ОИС осуществляется в соответствии с разделом 9 СТО 02.

7.2 Идентификация оцениваемого объекта интеллектуальной собственности

7.2.1 Необходимо удостовериться в наличии материальных носителей, являющихся объектом учета. В качестве таковых могут быть представлены письменное и (или) изобразительное описание, чертежи, схемы, образцы продукции, дискеты, винчестеры ЭВМ, аудио- и видеокассеты, и другие носители объектов интеллектуальной собственности.

7.2.2 Выявить все особые обстоятельства и ограничения, связанные с особенностями самих объектов интеллектуальной собственности или производств, где они применяются.

7.2.3 Идентификация прав, связанных с оцениваемым объектом интеллектуальной собственности.

Необходимо удостовериться в наличии документов, подтверждающих (или нет) права собственности или использования объекта интеллектуальной собственности. Перечень таких документов составляет: охранные документы (патенты, свидетельства), лицензионные договора, авторские лицензионные договора, учредительные договора о передаче имущественных прав в уставные капиталы предприятий, договора заказа на создание объекта интеллектуальной собственности сторонними организациями, заказы на создание объекта интеллектуальной собственности на самом предприятии в порядке служебного задания, решения органов государственной власти, принимаемые по объектам интеллектуальной собственности при реорганизациях, банкротстве, приватизации предприятий, акт о передаче в эксплуатацию и постановке на баланс в бухгалтерском учете прав на объект интеллектуальной собственности.

Оценщиком должны быть предприняты шаги, чтобы гарантировать, что все источники данных, на которые он полагается, надежны и подходят для выполнения задания по оценке (ЕСО).

Надо провести научно-технический анализ документов, представленных в качестве, например: «ноу-хау» на предмет соответствия их определению. Причем в случаях, когда «ноу-хау» передавалось предприятию инофирмами, необходимо анализировать тексты документов не только на русском, но и на иностранных языках.


8 ОСОБЕННОСТИ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ИНТЕЛЛЕКТУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

8.1 Оценка стоимости интеллектуальной собственности является специфической и уникальной, основанной на научно-исследовательской работе с индивидуальными исходными данными и программами.

Особенности ее оценки связаны с большой степенью индивидуализации объектов ИС (каждый из объектов ИС должен быть не только оригинальным, но и условия практического использования ОИС в производственной деятельности разных предприятий, как правило, принципиально различны).

8.2 В отличие от материальных объектов, у товара «интеллектуальная собственность» помимо владельца существует еще и автор, и зачастую эти субъекты права не совпадают, что приводит к различным правовым коллизиям, влияющим на оценку ОИС.

8.2.1 Обладателями имущественных прав на один и тот же ОИС одновременно могут являться несколько юридических и (или) физических лиц.

8.3 Практически полное отсутствие информации о складывающемся рынке ИС затрудняет процесс оценки.

8.4 Оценку стоимости интеллектуальной собственности следует проводить с учетом влияния других объектов собственности предприятия и его бизнеса.

8.5 Оценка стоимости интеллектуальной собственности должна включать факторы стабилизации влияния различных рисков и иметь допустимый уровень погрешности.

8.6 Базируясь на трех основных подходах оценки (затратном, сравнительном и доходном) оценщик должен подобрать методики расчета стоимости применительно к каждому конкретному объекту, изучить совокупность рыночной информации на дату оценки и наиболее полно учесть все ценообразующие факторы.

8.6.1 К ценообразующим факторам относятся:

технико-экономический уровень производства и выпускаемой предприятием продукции;

технико-экономическая значимость оцениваемого объекта ИС;

коэффициент морального старения объекта ИС (промышленной собственности), исключая товарный знак, к которому этот критерий неприменим;

наличие правовой защиты объекта ИС;

различные временные факторы, включая срок действия охранного документа, защищающего весь объект ИС или его части;

затраты на разработку объекта ИС;

затраты на правовую охрану объекта ИС;

затраты на маркетинг объекта ИС, включая рекламу, выставки;

среднегодовой выпуск продукции;

стоимость единицы продукции;

норма прибыли в данной области промышленности;

величина износа нематериальных активов;

условия работы с ИС:

воздействие на окружающую среду,

степень безвредности для здоровья и степень безопасности для жизни людей (сравнительные данные о травматизме);

среднегодовая ставка процента на кредит;

уровень инфляции;

другие ценообразующие факторы.


9 ТРЕБОВАНИЯ К ОТЧЕТУ ОБ ОЦЕНКЕ

Требования к отчету об оценке стоимости изложены в стандарте СТО 03.